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多地数字人民币试水“缴税” 提升便利度同时有助打击逃税漏税

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数字人民币近期在多地试水了一项新场景:缴税。

近期北京、深圳、大连均有数字人民币的税收业务成功落地。尽管当前各地试点的税种数量有限,但这已成为数字人民币在缴税场景上的“新突破”。数字人民币或将对于财务核算和管理带来翻天覆地的变化。

其实业内早就对“数字人民币用于税收的影响”进行过不少探讨。业内人士认为,在数字人民币带来缴税便利和税收公平的基础上,还需要在制度层面做出合理安排,以确保数字人民币切实提高缴税效率。

由于数字人民币当前仍处于小范围测试阶段,大面积使用尚待时日,因此,数字人民币在税收领域的真正落地,还有很长的一段路要走。

缴费项目各异 但“便利度”高度相同

据了解,北京、深圳、大连等地开始试水的数字人民币缴税项目各不相同,但缴税形式均以自缴为主。

北京目前试点的是“租房委托代征缴税”。11月1日,北京东城区出租房屋委托代征点收到了首笔使用数字人民币缴纳的个人因出租自有住房所对应的税款,并成功为纳税人开具出了增值税发票。据了解,该笔税款缴纳完成的背后,是由工商银行体育馆路支行参与调试,神州信息及其子公司神州方圆提供的技术支持。

就在北京试点的前两天,深圳也完成了一例使用数字人民币缴税的业务。据报道,这笔业务的纳税人是一位在深圳创业的中国香港籍人士,其在深圳市前海税务局办税服务厅用数字人民币缴纳了9月份的个人所得税。早在今年3月份,深圳率先面向中国香港居民开展数字人民币跨境支付测试,香港居民可使用香港手机号码匿名注册开立数字人民币钱包进行小额消费,购买商品时仅需出示付款码即可通过POS机完成支付。

而全国最早的数字人民币线上缴税业务,则是今年9月份大连市民使用数字人民币缴纳的大额税款。据当地媒体报道称,大连市税务局已完成了用数字人民币缴纳税款和社保费的业务全覆盖。纳税人关注“大连税务企业号”以后,在征纳互动平台模块,直接点击“数字人民币税费缴纳”并按照提示即可使用数字人民币缴税。

神州信息区块链专家、神州方圆副总经理肇熙对财联社记者表示,我国税费体系较为复杂,不同的税种、不同的缴税形式的影响范围、落地的难易程度均有所不同。在缴税形式上,自缴相对于代扣缴税在落地中较为简单,更适合在前期作为试点的突破口。

各地为何如此热衷于在税收业务领域试点使用数字人民币?

国家税务总局大连市税务局纳税服务处副处长张晶对媒体表示,数字人民币缴税服务场景的运行,对于本地及外地纳税人来说,都是一件大好事儿。除了数字人民币的通用优势外,数字人民币在税费领域的应用,解决了大连市民买房买车等大额税款网上无法支付,需要到税务机关打印银行端查询缴费凭证,再去银行缴税“往返跑”的问题,以及个体工商户现金缴纳税款时需要找零的问题。

北京市税务局相关工作人员也表示,用数字人民币缴纳税款既满足了纳税人支付结算的及时性,也提升了纳税服务的便捷性。“出租房屋委托代征税款”是本市试点使用数字人民币缴税的突破口,至于其他地点和其他环节的使用权限,税务部门也将陆续升级开放。

“现金避税”或将无所遁形

有分析人士认为,由于数字人民币设计是基于M0替代的初衷,也就是将流通中的现金变为电子现金,那么基于大数据技术的央行数字货币,具有全程可控、资金流向可查的特点。从税务角度来看,税收监管将彻底摆脱“以票管税”的困境。

业内人士表示,未来在数字人民币的使用过程中,还可以通过附加智能合约实现自动缴税。但在实际操作过程中,各类交易需要缴纳的税种不同,附加的智能合约也不同,同时还可能涉及对税务系统进行梳理和改造,因此在这方面仍需更多的探索和讨论。

而数字人民币所具有的“可控匿名”、“可追溯”等特征,会让“偷税、漏税、逃税”等行为无处遁形。数字人民币在使用时,可以通过技术记录下货币从生产到流通使用的整个周期,包括数字货币产生原因、收款人、付款人信息、资金流向等,且不易被篡改,补齐了反“偷逃税”的最后一块拼图。

西南政法大学经济法学院教授胡元聪等人曾发表文章认为,数字人民币会与各类传统电子账户一样受到央行的强力监管。在区块链技术溯源功能的支持下,数字人民币中的交易信息会被如实记录且几乎不可能被篡改。从现实影响看,这将促进涉税信息高度透明化。上述文章认为,数字人民币为我国实现税收实质公平提供了绝佳的契机。

“数字人民币带来的海量涉税信息可以有效增强我国税收治理的科学化和精细化水平,因而有利于实现我国税收的实质公平。”文章认为,借助数字人民币我国也可尽快实现对全民财富的摸底,这有利于在适当时机推出房地产税和遗产税等。

不过,虽然数字人民币具有“可追溯”特征,但也并不会将纳税人的纳税等信息暴露在“阳光之下”。

《中国数字人民币的研发进展白皮书》显示,数字人民币遵循“小额匿名、大额依法可溯”的原则,高度重视个人信息与隐私保护,充分考虑现有电子支付体系下业务风险特征及信息处理逻辑,满足公众对小额匿名支付服务需求。同时,防范数字人民币被用于电信诈骗、网络赌博、洗钱、逃税等违法犯罪行为,确保相关交易遵守反洗钱、 反恐怖融资等要求。

同时,人民银行内部对数字人民币相关信息设“置防火墙”,通过专人管理、业务隔离、分级授权、岗位制衡、内部审计等制度安排,严格落实信息安全及隐私保护管理,禁止任意查询、使用。

不过业内人士仍然建议称,如果数字人民币未来想要在税收领域大面积使用,则需要在制度层面做出合理安排,如构建基于数字人民币的税收征管系统、厘清数字人民币监管权力的合理界限,同时还应完善数字人民币的相关监管等。

而为了避免纳税人钻漏洞、建设和加强税收征管公平制度,有关专家建议,使用数字人民币纳税,需要一套纳税激励机制。比如,惩戒和奖励、甄选对象发放退税优惠、减免税收、选择性激励和补贴等,多种、多方位努力完善纳税激励措施,从而促进税收工作有序进行等。

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